+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Капитальный ремонт арендуемого помещения

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Капитальный ремонт арендуемого помещения

Освобождает ли арендодателя от обязанности компенсировать арендатору стоимость ремонта условие договора о том, что капитальный ремонт имущества осуществляется арендатором, если договором прямо не предусмотрено, что арендатор производит капитальный ремонт именно за свой счет? Гражданский кодекс РФ определяет договор аренды как отношения сторон, в рамках которых одна из сторон, арендодатель, обязуется предоставить другой стороне, арендатору, за плату во временное пользование имущество, определенное в договоре аренды. К существенным условиям договора аренды относятся объект аренды индивидуально определенное имущество, подлежащее передаче арендодателем арендатору , цена аренды арендная плата , срок аренды. Вопрос о том, является ли произведенный ремонт капитальным, или он должен быть квалифицирован как текущий ремонт, является оценочным и зависит от вида объекта аренды. Основной критерий, по которому можно определить капитальность ремонта — это то, что в результате такого ремонта происходит существенное изменение или улучшение технических характеристик объекта аренды. Также существуют законы и подзаконные акты, которые относят определенные работы к капитальному или текущему ремонту или дают определение капитального текущего ремонта для имущества определенного вида.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Заплатить налоги необходимо до 2 декабря.

Ремонт и улучшения арендуемого помещения (здания)

Многие компании ведут бизнес в арендованных помещениях, подгоняя их под свои нужды, например, разделяют или объединяют помещения, ставят системы видеонаблюдения, оформляют пространство в корпоративном стиле. Как квалифицировать такие работы? Ведь от их правильной квалификации зависит возможность учесть данные расходы для целей налогообложения прибыли.

По общему правилу, зафиксированному в ст. Текущий ремонт входит в обязанности арендатора, а капитальный остается за арендодателем. Однако договором аренды можно установить и иные правила.

Например, возложить обязанность по проведению любого ремонта на арендодателя или, наоборот, на арендатора. Бухгалтеру организации, арендующей помещение, нужно четко понимать, какие именно работы относятся к капитальному ремонту. Ведь если компания проведет капремонт в ситуации, когда по договору она этого делать не обязана, возможны проблемы с учетом расходов.

В первую очередь для решения вопроса о том, какие конкретно строительные работы считаются капитальным ремонтом, нужно отталкиваться от положений Градостроительного кодекса. Кроме того, необходимые сведения можно почерпнуть из специализированных строительных документов, перечень которых приведен в письме Минфина России от В частности, там названы:.

Анализ этих документов позволяет сделать вывод, что к капитальному ремонту относятся работы, которые предусматривают замену и или восстановление строительных конструкций объектов капитального строительства или их элементов за исключением несущих конструкций , систем и сетей инженерно-технического обеспечения, а также замену отдельных элементов несущих строительных конструкций на аналогичные или иные улучшающие их показатели и или восстановление указанных элементов п.

То есть признакам капитальности отвечает смена изношенных конструкций деталей зданий и сооружений или замена их на более прочные и экономичные, улучшающие эксплуатационные возможности ремонтируемых объектов, за исключением полной смены или замены основных конструкций, срок службы которых является наибольшим каменные и бетонные фундаменты, все виды стен и их каркасов, трубы подземных сетей и др.

Перейдем к текущему ремонту. Под ним, как следует из ГрК РФ, понимается обеспечение надлежащего технического состояния зданий, сооружений. К таким работам, в частности, относится поддержание параметров устойчивости, надежности зданий, сооружений, исправности строительных конструкций, систем и сетей инженерно-технического обеспечения, их элементов в соответствии с требованиями техрегламентов, проектной документации п.

То есть текущий ремонт — это систематические мероприятия, направленные на устранение мелких повреждений и неисправностей, восстановление исправности и работоспособности конструкций и систем инженерного оборудования здания, а также поддержание его эксплуатационных показателей. В гражданском и налоговом законодательстве есть упоминание о неотделимых улучшениях арендуемого объекта.

А значит, для правильного учета затрат нужно отделять такие улучшения от ремонта. К образованию неотделимых улучшений ведут работы, которые улучшают характеристики арендуемого помещения, но не соответствуют критериям капитального или текущего ремонта. Важно, что улучшения — это новые дополнительные свойства имущества, без которых оно существовало и могло использоваться по назначению.

Например, замена деревянных окон на пластиковые формально является именно неотделимым улучшением. И уж точно нельзя будет квалифицировать как ремонтные работы возведение различных пристроек или надстроек к арендуемому зданию, сооружение дополнительных входов в помещение, капитальных перегородок, усиление фундаментов и подвальных стен, если это нужно для работы оборудования арендатора и т.

Определившись с терминологией, можно переходить к правилам учета произведенных затрат на ремонт. Начнем с капремонта. Если договором аренды прямо предусмотрено проведение капремонта силами арендатора, такие затраты учитываются при налогообложении в полном размере на основании п.

Если организация применяет метод начисления и не создавала резерв под ремонт арендуемых средств, затраты признаются в том периоде, в котором они были осуществлены, независимо от факта оплаты п. Что касается НДС, выполнение работ собственными силами дополнительных обременений не повлечет, так как объект обложения выполнение СМР для собственных нужд может возникнуть, только если расходы не учитываются при налогообложении прибыли подп. В нашем случае расходы на ремонт учитываются по п.

Если же для проведения капремонта привлекались подрядчики — плательщики НДС, предъявленный ими налог принимается к вычету при условии, что приобретенные работы предназначены для облагаемой НДС деятельности п.

Данная сумма уменьшает доходы после выполнения работ и их фактической оплаты п. Если в договоре аренды нет каких-либо условий о капремонте, соответствующая обязанность лежит на собственнике объекта — арендодателе. Но на практике он может не выполнять свои обязанности. В такой ситуации арендатор на основании п.

Данное право возникает у арендатора, только если состояние арендуемого объекта таково, что требует неотложного капремонта либо ремонт не выполняется в срок, прямо определенный договором см. Что касается налоговых последствий, учитывать данные затраты отдельно арендатор вроде бы не должен ни при ОСН, ни при УСН. В то же время согласно письму Минфина России от На практике большинство компаний не спорят Минфином России по этому поводу, а отражают в налоговом учете транзитную операцию: затраты на ремонт учитывают в расходах, а сумму полученной от арендодателя компенсации — в доходах.

Для плательщиков НДС подобный подход означает также необходимость начислить НДС на стоимость работ и выставить арендодателю соответствующий счет-фактуру.

А НДС, уплаченный подрядным организациям если таковые привлекались , может быть принят к вычету на общих основаниях.

Порядок переложения на арендодателя расходов, понесенных арендатором на вынужденный капитальный ремонт, также зафиксирован в ГК РФ. Согласно п. В последнем случае арендная плата включается в состав расходов, точно так же как если бы она перечислялась арендодателю.

Этот порядок сохраняется и при УСН. Ведь в данном случае происходит прямо предусмотренный ГК РФ зачет встречных требований арендная плата зачитывается в счет денег, причитающихся арендатору в возмещение расходов на ремонт.

А значит, на дату зачета которая в данном случае совпадает с датой перечисления арендной платы по договору обязательство арендатора по перечислению арендной платы перед арендодателем прекращается. Это, в свою очередь, означает, что аренда является уплаченной и может быть учтена в расходах подп. Сама арендная плата при этом учитывается на общих основаниях, то есть по подп. На практике встречаются и своего рода компромиссы, когда изначально по договору обязанность проводить капремонт лежала на арендодателе, но, когда время этого ремонта подошло, стороны договорились, что фактически этими работами займется арендатор, а собственник имущества компенсирует ему соответствующие затраты.

А как быть, если по соглашению сторон арендодатель компенсирует только часть затрат на ремонт? В этом случае учет получится комбинированным: сначала арендатор учтет всю стоимость работ у себя в расходах, а затем отразит в доходах ту часть, которую компенсирует собственник имущества. При этом если компенсация происходит путем зачета в счет арендной платы, то действует уже упомянутое выше правило: расходы на арендную плату все равно учитываются при налогообложении в полном размере.

В части НДС указанная ситуация тоже сложностей вызывать не должна. На ту часть стоимости ремонта, которую по договору компенсирует собственник объекта, нужно начислить НДС и предъявить налог арендодателю.

Это, в свою очередь, дает право принять к вычету НДС, предъявленный подрядными организациями, если таковые привлекались для проведения ремонта. Причем, на наш взгляд, если помещение используется в операциях, облагаемых НДС, то принять к вычету можно всю сумму НДС, а не только в части, компенсируемой арендатором.

Ведь в таком случае работы и в части, финансируемой за счет арендатора, и в части, финансируемой за счет собственника, приобретаются для использования в деятельности, облагаемой налогом.

Перейдем теперь к правилам учета неотделимых улучшений. Здесь порядок учета напрямую зависит от того, было ли получено согласие собственника объекта на такие работы. По правилам Гражданского кодекса неотделимые улучшения арендованного имущества являются собственностью арендодателя, так как неотделимы от того объекта, собственником которого он является п. При этом в силу прямого указания в п. Однако такой жесткий подход законодателя к гражданско-правовой сути отношений, возникающих при улучшении имущества в отсутствие согласия арендодателя, еще не означает столь же категорическую невозможность для арендатора учесть свои расходы на такие улучшения при налогообложении.

Дело в том, что подобного прямого запрета на учет несогласованных расходов Налоговый кодекс не содержит. Но при этом, в отличие от согласованных улучшений, нет и специальных правил налогового учета соответствующих расходов. Получается, что такие затраты можно учесть на общих основаниях? Однако налоговики с таким подходом категорически не согласны. По их мнению, во-первых, несогласованные неотделимые улучшения для целей налогообложения являются расходами капитального характера.

А раз специальных правил для них не установлено, то учесть их нельзя в принципе на основании п. Москве от Напомним, что согласно этой норме не включаются в расходы затраты по приобретению и или созданию амортизируемого имущества, а также затраты, осуществленные в случаях реконструкции, модернизации объектов основных средств. Во-вторых, по окончании срока аренды данные улучшения будут безвозмездно переданы арендодателю.

Значит, к соответствующим расходам применимы и правила п. Заметим, что подобный подход находит поддержку в судах, которые не разрешают учитывать рассматриваемые расходы именно на основании п. Приведенная позиция повлечет налоговые последствия в части НДС. Так, если работы выполняются собственными силами, то возникает объект обложения, предусмотренный подп.

А значит, на стоимость работ придется начислить НДС и заплатить его в бюджет за свой счет. А по окончании срока аренды НДС придется заплатить еще раз — на этот раз уже со стоимости результатов работ, которые безвозмездно передаются арендодателю письмо Минфина России от Как видим, несогласованное улучшение арендованного имущества — дело крайне невыгодное с точки зрения налогообложения. Поэтому подобное согласие лучше все же иметь.

Получить его будет проще, если разъяснить арендодателю, что разрешение провести улучшения вовсе не влечет автоматически его обязанности эти работы сразу же оплатить. Ведь, во-первых, п. Она сформулирована так, что относится и к самой возможности расходы не компенсировать, и к возможности изменить порядок выплаты такой компенсации.

Так что появляются еще два варианта. Самый распространенный вариант: собственник объекта улучшение согласовал, но не компенсирует расходы не. В этом случае у арендатора улучшения признаются отдельным объектом амортизируемого имущества абз. При общей системе амортизация начисляется в течение всего срока аренды, начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем ввода улучшений в эксплуатацию.

Важно, что при расчете нормы амортизации за основу берется срок полезного использования арендуемого объекта имущества. Так как речь идет о недвижимости, сроки амортизации улучшений получаются немаленькие абз.

А значит, не исключено, что за время действия договора аренды все расходы самортизировать не получится. А поскольку улучшения в данном случае перейдут к собственнику объекта без компенсации, учесть недоамортизированную часть в расходах отдельно тоже не получится на основании п. Сделанные выводы применимы и для арендаторов, применяющих УСН. Если для целей налогового учета улучшения являются отдельным объектом основных средств, плательщики УСН могут учесть затраты на некомпенсируемые собственником неотделимые улучшения, проведенные с его согласия, как расходы на приобретение основных средств на основании подп.

Причем упрощенцы, с одной стороны, находятся в более выгодном положении, чем арендаторы на ОСН, так как не привязаны к норме амортизации. Ведь расходы на основные средства, приобретенные в период применения УСН, учитываются с момента ввода в эксплуатацию равными частями за отчетные периоды в течение года п.

С другой стороны, никто не отменяет и правило п. А так как срок полезного использования неотделимых улучшений, как уже указывалось, определяется исходя из срока полезного использования того объекта недвижимости, в котором они произведены, то, скорее всего, по окончании аренды налоговую базу придется пересчитать. Что касается НДС, объекта обложения в виде работ для собственных нужд в случае, когда неотделимые улучшения произведены с согласия арендодателя, не возникает.

Ведь арендатор вправе амортизировать такие капитальные вложения п.

Учет арендатором компенсации затрат на ремонт

Капитальный ремонт предполагает замену основных узлов и агрегатов, несущих конструкций и т. Основным первичным документом, согласно которому определяются объем работ по капитальному ремонту, его сметная стоимость и продолжительность, является дефектная ведомость. Материально-ответственные лица ремонтного цеха и склада подписывают эти накладные и сдают их в бухгалтерию. Данные требований-накладных и нарядов на заработную плату заносят в специальную карточку многографной формы, открываемой на отдельный ремонт. Это регистр аналитического учета затрат на капитальный ремонт. В конце месяца в эту карточку заносят данные об общепроизводственных расходах, приходящихся на стоимость ремонтных работ. И после этого калькулируется себестоимость произведенного ремонта.

НЕ НАШЛИ, ЧТО ИСКАЛИ?

Аренда помещения под ремонт обуви, например, или для других производственных потребностей в наше время широко распространенное явление, обусловленное, с одной стороны, высокой стоимостью коммерческой недвижимости, а, с другой стороны, привлекательностью ведения бизнеса без обременения его недвижимостью. Обычная практика, когда владелец нежилого служебного помещения, сдавая его в аренду, стремится переложить на плечи арендатора все проблемы с помещением, связанные с его содержанием, текущей эксплуатацией и ремонтом. В момент заключения договора аренды владелец помещения может требовать от арендатора, кроме внесения арендной платы, производить за его счет все виды ремонтных работ, в том числе текущие и капитальные ремонты. По существующей практике расходы на текущий ремонт обычно несет арендатор, а на капитальный — арендодатель. Если же последний нарушает свои обязательства, то арендатор, в случае неотложности капитального ремонта, может провести его за свой счет, уведомив об этом арендодателя, и потребовать от владельца помещения возместить затраты на ремонт арендуемого помещения.

Любой арендатор заинтересован в том, чтобы арендуемое им помещение всегда находилось в надлежащем рабочем состоянии, поскольку только в таком случае он может в полной мере извлекать из него все те полезные свойства, которые вытекают из предназначения того или иного помещения. Поэтому вопросы ремонта и улучшений арендуемых помещений всегда были и будут актуальными для арендаторов. Прежде всего, следует понимать, что с точки зрения гражданского законодательства ремонт и улучшения являются разными правовыми категориями. Ремонт предполагает поддержание объекта в рабочем состоянии и направлен он на предотвращение преждевременного износа и выхода из строя объекта. После ремонта ничего не улучшается, а только восстанавливается первоначальный ресурс объекта. Улучшения же предусматривают внесение в объект дополнительных усовершенствований, материалов и пр.

Принятие к учету затрат на капитальный ремонт арендованного помещения. Отражены затраты на капитальный ремонт арендованного офисного помещения, выполненный подрядной организацией.

Многие компании ведут бизнес в арендованных помещениях, подгоняя их под свои нужды, например, разделяют или объединяют помещения, ставят системы видеонаблюдения, оформляют пространство в корпоративном стиле. Как квалифицировать такие работы? Ведь от их правильной квалификации зависит возможность учесть данные расходы для целей налогообложения прибыли. По общему правилу, зафиксированному в ст.

Дешевый капитальный ремонт арендованного помещения.

Аренда основных средств — это передача объекта во временное пользование. Арендодатель передает арендатору основное средство по договору аренды. Срок аренды может быть любой: менее года — краткосрочная аренда, более года — долгосрочная аренда. Договор аренды может предусматривать переход права собственности на арендуемое основное средство. Как происходит бухгалтерский учет аренды основных средств у арендодателя и арендатора, какие проводки должны отразить обе стороны.

При заключении договора аренды между сторонами распределяются обязанности по содержанию объекта аренды. По умолчанию арендодатель обязан производить капитальный ремонт переданного в аренду имущества п. Арендатор по общему правилу обязан поддерживать имущество в исправном состоянии, производить текущий ремонт и нести расходы по содержанию имущества п.

Капитальный ремонт арендованного помещения

Текущая версия Вашего браузера не поддерживается. Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендодатель обязан производить за свой счет капитальный ремонт переданного в аренду имущества, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или договором аренды.

Учет ремонта арендованного имущества

Бесплатно Письменная консультация по e-mail Бесплатно Подготовка надзорной жалобы: - анализ представленных документов, - анализ вынесенных решений, - выбор стратегии по делу, - составление жалобы, - подготовка необходимых ходатайств.

Подготовка отзыва на исковое заявление, судебное производство 5 000 рублей Выезд в ГИБДД - анализ представленных документов, - разработка правовой позиции, - подготовка необходимых ходатайств, - представление интересов в ГИБДД (возможно без Клиента, если оформлена соответствующая доверенность), - составление и направление всех необходимых писем, телеграмм и иных документов, заявлений, - подготовка запросов на получение документов и т.

Абакан Азов Анапа Адрес: г.

Капитальный ремонт должен арендуемого помещения и уборку.

Какие риски могут возникнуть у арендодателя в связи с ремонтом объекта аренды

Для военнослужащих в нашей компании работает специальный штат сотрудников - военные юристы, которые уже более 5 лет успешно защищают права военнослужащих и всегда готовы оказать квалифицированную юридическую помощь военнослужащим.

Юридическая консультация военнослужащим предоставляется нашими военными юристами бесплатно согласно правилам оказания бесплатной консультации. Юридическим лицам, благодаря высокому профессионализму наших сотрудников, мы оказываем юридические консультации по абсолютно любым вопросам. К Вашим услугам Бизнес консультации - юридические консультации бизнесу.

Текущий ремонт арендуемого помещения за счет арендатора

Если в процессе суда стороны решили заключить мировое соглашение, страховая компания вправе отказать в возмещении, так как эти расходы берет на себя виновник, взамен освобождаясь от уголовной ответственности. Именно поэтому пострадавшей стороне нет смысла просить компенсацию ниже, чем выплачивает страховая компания.

Результат получен, надеюсь, больше не придется судиться. Обращались с вопросами по оформлению юридического лица для оформления ООО таким образом, чтобы управлением занимался ИП и заключить соответствующий договор. Консультацию проводил юрист Сергей. Разъяснения были подробными и очень полезными.

Бизнес в арендованном помещении: как учесть расходы на ремонт

Как вернуть права и восстановить справедливость. Пришел штраф от ГИБДД, например, о том, что Вы якобы превысили скорость, хотя это совершенно не. Как его опровергнуть и не платить. Вопросы обмена и переоформления автомобиля возникают очень часто, как это сделать правильно и не получить потом проблем, например, если автомобиль находится в залоге у банка.

В других случаях также не запрещено присутствовать на занятиях, с разрешения на это заведующей детского сада. Поэтому обращаться нужно прежде всего к заведующей.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Ремонт в нежилом помещении. 5 секретов как сделать недорогой ремонт.
Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Аграфена

    Замечательно, а альтернатива?

  2. Ульяна

    Я конечно, прошу прощения, но, по-моему, эта тема уже не актуальна.